Jahrbuch Steuergerechtigkeit 2024: 75 Milliarden € UmSTEUERungspotenzial!

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Deutschland ist Hochsteuerland für Menschen, die für ihr Geld arbeiten, aber Niedrigsteuerland für Superreiche, die einen Großteil ihrer Einkommen aus Vermögen beziehen.

Ein typischer Multimillionär zahlt mit 24 Prozent (inkl. Sozialabgaben) nur die Hälfte des Reichensteuersatzes von 47,5 Prozent (inkl. Soli) und knapp die Hälfte dessen, was eine Durchschnittsverdiener-Familie zahlt. Unsere Beispiel-Milliardäre haben ihren Steuersatz seit 1996 von etwa 60 Prozent auf 25 Prozent mehr als halbiert. Immobilienmilliardäre zahlen mit knapp 17 Prozent sogar noch weniger. Und gerade die größten und profitabelsten Konzerne zahlen trotz globaler Mindeststeuer auf ihre in Deutschland erwirtschafteten Gewinne deutlich weniger als die Hälfte dessen, was kleine lokale Unternehmen zahlen.

Bereits zum dritten Mal gibt das Jahrbuch Steuergerechtigkeit 2024 einen systematischen Überblick über die Gerechtigkeitslücken im deutschen Steuersystem. Zum ersten Mal präsentiert es sieben moderate Reformvorschläge, die für ein gerechteres und ökologischeres Steuersystem sorgen könnten. Zusammen haben sie ein UmSTEUERungspotenzial von 75 Milliarden Euro.

Zur Halbzeitbilanz der aktuellen Bundesregierung zeigt sich außerdem: Die Hälfte der wenig ambitionierten Ziele ist abgearbeitet, lediglich bei der Bekämpfung von Steuertricks und Geldwäsche gibt es – bisher noch recht kleine – Fortschritte.

Niedrigsteuerland für Superreiche

Die BMW-Erbin Susanne Klatten zahlte 1996 noch rund 60 Prozent, mittlerweile sind es nur noch knapp 25 Prozent bei einem Jahresgewinn von zuletzt 5 Milliarden Euro. Beim Immobilienmilliardär sind es sogar nur 17 Prozent.
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Maximaler Profit, minimaler Steuersatz

Die großen Digitalkonzerne zahlten 2022 auf ihre in Deutschland erwirtschafteten Gewinne nur etwa 3 Prozent Steuern, ein Großteil landete in Steueroasen. Weltweit zahlten sie 16 Prozent und damit nur halb so viel wie die Millionen von kleinen und mittleren Unternehmen – oder noch deutlich weniger.
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Milliardenvermögen * 3

2023 ist der Anteil der Einnahmen aus den vermögensbezogenen Steuern unter ein Prozent gefallen. Die deutschen Milliardenvermögen haben ihren Wert seit 2013 fast verdreifacht und sind auch 2023 um 170 Milliarden Euro gewachsen – nicht zuletzt, weil wir in einer Analyse einige Lücken der Reichtumsforschung geschlossen haben.
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Die größte Subvention

Wegen der Verschonungsbedarfsprüfung erhielten im Jahr 2022 24 „bedürftige“ Superreiche auf ihre Geschenke im Wert von insgesamt 6 Milliarden Euro Steuererlasse von 1,43 Milliarden Euro und zahlten nur 4,5 Prozent Steuern. Gerechtigkeitslücken bei der Erbschaftsteuer kosten etwa 10 Milliarden Euro pro Jahr.
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Zeit für ein gesundes und ökologisches Update

Während auf Fleischersatz und Sojamilch 19 Prozent Umsatzsteuer fällig wurden, waren es bei Fleisch aus Massentierhaltung und Gummibärchen nur 7 Prozent. Privatjets und Superjachten können die Steuer auf Kerosin und den Emissionshandel teilweise ganz vermeiden.

Nicht mit voller Härte des Gesetzes

Im Jahr 2022 waren nur 2.498 Steuer-fahnder*innen im Einsatz für mehr Steuergerechtigkeit. Im Verhältnis zum Schaden war der Prüfaufwand gegen Schwarzfahren etwa zehnmal höher als die Ausgaben für Steuerfahndung und Betriebsprüfung.
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Anonyme Briefkästen abmontieren

Mit der 2023 begonnenen Verknüpfung von Immobilieneigentümern und Transparenz-register an zentraler Stelle ist der Bundes-regierung ein Geniestreich gelungen. Aber die Lücken im Transparenzregister sind weiterhin zu groß und die Datenqualität zu gering. Eine Einheit zur Ermittlung rund um verdächtige Vermögen könnte das ändern.
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Mehr Schaden als Nutzen?

Allein der direkte Schaden der Länder des globalen Südens durch Gewinnverschiebung der großen Konzerne und Offshore-Vermögen belief sich auf rund 90 Milliarden US-Dollar. Selbst die deutsche Entwicklungsbank (DEG) leitet die Hälfte ihrer Investitionen im globalen Süden durch Steueroasen.
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Deutschland besteuert Arbeit zu hoch und Kapital zu niedrig. Das macht wirtschaftlich keinen Sinn, weil sich Leistung dann nicht ausreichend lohnt. Die niedrigen effektiven Steuersätze auf deutsche Milliardenvermögen drehen den Turbo der Vermögensungleichheit weiter auf. Dass vier Familien so viel besitzen wie die ärmere Hälfte der Deutschen ist ein Problem für die Demokratie. Der Vergleich zum Jahr 1996 zeigt: Das deutsche Steuersystem braucht dringend ein Update.

Julia Jirmann, Co-Autorin und Referentin für den Themenbereich Vermögen und Erbschaften
Christoph Porträt Homepage zugeschnitten

Dass wenige extrem profitable Großkonzerne, Superreiche und Erb*innen großer Vermögen niedrigere Steuern zahlen als die große Mehrheit der kleinen Unternehmen oder die arbeitende Mitte ist ein Problem für die Demokratie. Damit wir gemeinsam die großen Herausforderungen unserer Zeit bewältigen können, müssen Superreiche und ihre Konzerne wieder mehr zur Gemeinschaftskasse beitragen. Wer glaubt, dass das utopisch ist, hat die Demokratie und unsere Zukunft schon aufgegeben.

Christoph Trautvetter, Co-Autor und Koordinator des Netzwerk Steuergerechtigkeit
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